CONTABILIDAD SERRATO®
Versión 3.x
Por Daniel Serrato Acevedo
Contabilidad Serrato®
Caso Práctico.
Instrucciones:
a) Acceda al Programa de Contabilidad Serrato y Selecciona la Empresa 1,
b) Genere los archivos de trabajo. (Si tiene dudas de cómo? consulte FAQ o el manual)
c) usted encontrará que ya se encuentra definido un Catálogo de Cuentas, imprímalo y codifique los movimientos que a continuación se listan.
d) Una vez codificado, proceda a capturar las pólizas y haga el proceso de aplicación de movimientos a fin de contar con la Balanza de Comprobación.
Genere y analice todos los reportes que sean necesarios.
Nombre o Razón Social de la Empresa: “Su Empresa, S.A. de C.V”
Registro Federal de Contribuyentes:
Fecha de Inicio de Operaciones:
Domicilio Fiscal:
Tasa de IVA: 15%
Moneda: (Dólares, Pesos, Euros) *** Dependerá de la configuración regional de su equipo el tipo de moneda que utilizará por defecto.
Fecha de Inicio de Actividades 2 de Enero de 2XXX
Creación de la Empresa. Con fecha 2 de Enero, se constituye la empresa como una Sociedad Anónima de Capital Variable. con un Capital Social de 2’500,000.00, mismo con el cuál se hace la apertura de una cuenta de cheque en el Banco de Comercio
Día 3, Se apertura un contrato de Inversión y Se transfiere de la Cuenta de Cheque a una Cuenta de Renta Fija 2’000,000.00
Día 3, Se compra mediante un Crédito Hipotecario, un Inmueble con Valor de 500,000.00 en donde la empresa realizará sus operaciones. Para tal efecto se convienes hacer 50 pagos mensuales por 11,700.00 cada uno debiéndose considerar que 10,000.00 amortizan el capital y la diferencia se aplica a Intereses.
Día 4, Se compra Maquinaria y Equipo con una Valor de 200,000.00 mas IVA, importe por el que se paga 100,000.00 con un cheque y por la diferencia 100,000.00 se firman 10 Letras con vencimiento mensual por 10,000.00 cada una, a pagar dentro de los siguientes 10 meses... El incumplimiento causa intereses moratorios del 3% mensual.
Día 4, Se compra Mobiliario y Equipo de Oficina por un Valor de 50,000.00 mas IVA
Día 4, Se adquieren 5 computaros marca Dell, a razón de 6,000.00 mas IVA cada una. Éstas son pagadas con la tarjeta empresarial American Express.
Día 4, Se contrata a la empresa Construcciones e Instalaciones, S.A. a fin de que realizara trabajos de Instalación y Adaptación conforme a un presupuesto que asciende a 200,000.00 mas IVA. se le hace un anticipo del 50%
Día 5, Se compra papelería y artículos de oficina por un total de 5,000.00 mas IVA, dicho importe es pagado con el cheque 001
Día 5, Se compra a crédito comercial 30, 60 y 90 días un vehículo Ford tipo sedán para los fines de la empresa, éste ha tenido un costo de 139,500.00, Incluye IVA.
Día 5, Se cubren gastos por trámite de alta vehicular 500.00 pago de Tenencia 3,500.00 Verificación anticontaminante 500.00 y Honorarios por gestión por 500.00 que le son pagados con el cheque Bancomer 002, por un importe de 5,000.00
Día 5, Se contrata con Royal & SunAlliance un seguro anual para el vehículo recién adquirido por un monto de 5,900.00 importe que es pagado con el cheque bancomer 003
Día 6, Se contrata un paquete anual que incluye Dominio, Hosting y Página de Internet con nuestra imagen comercial, éste asciende a 2,000.00 mas IVA, es pagado con Cheque
Día 6. Se compran Materias primas al Fénix, SA por un total de 50,000.00 mas IVA, mismas que son pagadas con el Cheque
Día 7, Compramos una Licencia de Uso del Sistema de Contabilidad a fin de llevar nuestra Contabilidad, misma que es pagada mediante transferencia electrónica. El Precio pagado es de 4,800.00 mas IVA
Día 7. Se paga a la empresa de Diseño y Publicidad, Sociedad Civil, la cantidad de 5,000.00 por concepto de desarrollo de nuestra imagen comercial. Dicho importe es pagado con el cheque
Día 7. Se Compra a Fabrica del Oriente un Contenedor de productos terminados, por un total de 400,000.00 mas IVA, el proveedor son hace un cargo del 2% adicional por porque se le solicitó incorporar nuestra imagen comercial. Las condiciones comerciales de pago son de 30, 60 y 90 días.
Día 8. Se paga con el cheque por concepto de maquila, la cantidad de 50,000.00 mas IVA
Día 9, Se Vende a la empresa Distribuciones del Centro, S.A. el contenedor de productos terminados a razón de 460,000.00 mas IVA, dicha venta se hace 50% al contado y el resto a cuenta corriente. Dicho importe es depositado en nuestra cuenta de cheques. Se emite factura correspondiente
Día 10, Se remata nuestra producción porque no cumplió con los estándares de calidad el precio de Venta es de 70,000.00 mas IVA, nos pagan con Cheque, mismo que es depositado en nuestra cuenta de Cheques.
Día 11, Se importa de Italia, un contenedor de mercancía por un total de 1’000,000.00 mas el 20% de gastos de Importación y Aranceles. Mediante una transferencia electrónica, Se hace un anticipo del 50% de la mercancía y se paga con Cheque la totalidad de los Impuestos y Gastos de Importación.
Día 12, Se paga un Cheque por 3,000.00 mas IVA, menos retención del 10% de Impuesto sobre la Renta por concepto de comisiones a nuestro agente por intermediación de Venta.
Día 13, Se crea un fondo de Caja Chica por 10,000.00 a fin de cubrir todos aquellos gastos que sólo pueden ser pagados en efectivo.
Día 15, Se Vende a la empresa Moda Italiana, S.A. lote de productos Italianos a razón de 460,000.00 mas IVA, dicha venta se hace 50% al contado y el resto a cuenta corriente. Dicho importe es depositado en nuestra cuenta de cheques. Se emite factura correspondiente
Día 18, Se Vende a la empresa Centro de Moda, S.A. lote de productos Italianos a razón de 230,000.00 mas IVA, dicha venta se hace 50% al contado y el resto a cuenta corriente. Dicho importe es depositado en nuestra cuenta de cheques. Se emite factura correspondiente
Día 23, Se Vende a la empresa Moda Italiana, S.A. lote de productos Italianos a razón de 230,000.00 mas IVA, dicha venta se hace 50% al contado y el resto a cuenta corriente. Dicho importe es depositado en nuestra cuenta de cheques. Se emite factura correspondiente
Día 25 La Empresa Moda Italiana S.A. nos liquida anticipadamente su adeudo 460,000.00, por lo cual se le otorga el 5% por pronto pago. Se le expide una Nota de Crédito por el Importe y se le cubre mediante Transferencia Electrónica.
Día 26 Se cubre con Cheque a la empresa transportista, Granados e Hijos, S. C. Una factura por servicios prestados que asciende a 2,000.00 mas IVA
Día 28, Se le Paga a la empresa Construcciones e Instalaciones, S.A. por trabajos de Instalación y Adaptación ya realizados la diferencia pendiente que asciende a 100,000.00 mas IVA.
Día 31, El banco nos hace un cargo por Anualidad en el manejo de nuestra cuenta y acceso vía Internet por 500.00 mas IVA,
Día 31, El Banco nos carga 20.00 mas IVA por Comisión por Cheques librados